2026年10月1日起，英国将正式实施两项针对电子烟的重大新政：电子烟产品消费税（VPD） 和电子烟税票计划（VDS）。前者对烟油统一征税，后者为每个零售包装强制粘贴可追溯税票。两项政策共同构成了英国电子烟市场的新监管框架，对所有出口英国的中国电子烟企业产生直接影响。本文将根据英国税务海关总署（HMRC）发布的政策文件进行梳理。
一、什么是VPD（电子烟消费税）？
核心规则：
- 税率：每10毫升烟油征收 20英镑，无尼古丁烟油同样适用。
- 生效时间：2026年10月1日正式生效；企业可从2026年4月1日起向HMRC申请批准。
- 适用范围：所有在英国生产或进口至英国的电子烟产品。
对产品成本的直接影响：
VPD是在现有20%增值税（VAT）基础上新增的消费税，两者叠加将显著提高终端售价。以下为不同容量产品的税收成本估算（基于HMRC公布税率计算）：
二、什么是VDS（电子烟税票计划）？怎么赋码？
VDS是VPD的配套管理手段，旨在通过强制税票确保税款征收并打击非法市场。
关键执行要求（依据HMRC官方指南）：
- 每个独立零售包装（如一支一次性电子烟、一瓶10ml烟油）都必须粘贴VDS税票，税票带有唯一标识符（UID）。
- 海外制造商必须指定一名英国本土代表，由该代表代为申请税票并承担相应合规责任。
- 税票信息（UID码、产品批次、规格等）须通过工厂端系统绑定并上传至HMRC的VDS平台。
时间节点：
- 2026年4月1日：开放VPD和VDS的批准申请。
- 2026年10月1日：VPD和VDS正式强制生效。
- 2027年4月1日：库存宽限期结束。此后所有在英国市场销售的产品都必须贴有税票。
三、HiMarking如何协助国产电子烟企业应对？
面对VPD和VDS的双重要求，尤其是VDS对赋码与数据上报的技术门槛，中选科技HiMarking提供的数字化追溯解决方案，可从以下方面支持出口企业。
1. 满足VDS的赋码与数据管理要求
- 最小包装单元赋码：VDS要求每个零售包装独立粘贴税票。HiMarking的“一物一码”技术能够实现单个最小销售单元的赋码，结合规定要求为每个产品生成唯一的身份标识。
- 数据绑定与批次关联：方案支持在产线端完成“UID码 — 箱码–托码” 的多级包装数据精准绑定，提高出入库数据采集关联效率。
- 对接HMRC平台：提供技术方案，协助企业内部系统与HMRC的VDS Portal完成数据对接，减少企业自行开发接口的复杂性。
2. 品牌保护与渠道管控的附加价值
除合规赋码外，该追溯系统还可帮助企业实现以下功能（据中选科技HiMarking公开资料）：
- 防伪溯源：消费者可通过扫描二维码验证产品真伪。据其服务案例显示，该系统有助于降低市场上的假货投诉。
- 渠道管控：构建从生产到销售的全链条追踪，在一定程度上防范窜货行为，维护市场秩序。
- 品质追溯：建立完整的生产与流通档案，提升终端消费者对品牌的信任度。
四、国产出口企业应对建议
基于以上政策分析，建议出口英国的中国电子烟企业尽快采取以下行动：
1.提前启动HMRC批准申请
HMRC的批准处理时间至少为45个工作日。建议在2026年4月1日开放申请后第一时间提交，确保在10月1日截止前获得批准。
2.指定英国本土代表
未在英国设立实体的企业，须尽快确定一家英国本土机构作为代表，负责VDS税票的申请及后续合规事宜。
3.改造产线赋码系统
VDS要求每个零售包装独立粘贴税票并上传数据。企业应评估现有产线能力，必要时引入数字化追溯方案（如HiMarking提供的方案）以满足数据采集和上报要求。
4.调整产品与库存策略
考虑到VPD对100ml等大容量烟油带来的高额税负，可适时调整出口产品结构，减少大包装占比。同时注意在2027年4月1日库存宽限期前消化完未贴税票的旧库存。
对于国产电子烟出口企业而言，尽早理解英国VPD和VDS政策细节、完成合规准备、引入可靠的赋码追溯系统，是保障对英出口业务持续运营的关键路径。以中选科技HiMarking为代表的数字化追溯服务商，在满足VDS硬性要求的同时，也为企业提供了防伪、渠道管控等附加价值，有助于国产电子烟品牌在英国新规下稳健前行。
